Codul Fiscal 2026

Art. 1

(1) Prezentul cod stabilește: cadrul legal privind impozitele, taxele și contribuțiile sociale obligatorii prevăzute...

Art. 2

(1) Impozitele și taxele reglementate prin prezentul cod sunt următoarele: a) impozitul pe profit; a1) impozitul supli...

Art. 3

Impozitele și taxele reglementate de prezentul cod se bazează pe următoarele principii: a) neutralitatea măsurilor f...

Art. 4

(1) Prezentul cod se modifică și se completează prin lege, care intră în vigoare în termen de minimum 6 luni de la...

Art. 5

(1) Ministerul Finanțelor Publice are atribuția elaborării normelor necesare pentru aplicarea unitară a prezentului ...

Art. 6

Aplicarea unitară a prezentului cod și a legislației subsecvente acestuia se asigură prin Comisia fiscală centrală...

Art. 7

În înțelesul prezentului cod, cu excepția titlurilor VII și VIII, termenii și expresiile de mai jos au următoarel...

Art. 8

(1) În înțelesul prezentului cod,sediul permanenteste un loc prin care se desfășoară integral sau parțial activit...

Art. 9

(1) Impozitele, taxele și contribuțiile sociale obligatorii se plătesc în moneda națională a României. (2) Sumele...

Art. 10

(1) În înțelesul prezentului cod, veniturile impozabile cuprind veniturile în numerar și/sau în natură. (2) În c...

Art. 11

(1) La stabilirea sumei unui impozit, a unei taxe sau a unei contribuții sociale obligatorii, autoritățile fiscale po...

Art. 12

Sunt considerate ca fiind obținute din România, indiferent dacă sunt primite în România sau în străinătate, în ...

Art. 13

(1) Sunt obligate la plata impozitului pe profit, conform prezentului titlu, următoarele persoane, denumite în continu...

Art. 14

Impozitul pe profit se aplică după cum urmează: a)În cazul persoanelor juridice române, al persoanelor juridice str...

Art. 15

(1) În cazul următoarelor persoane juridice române, la calculul rezultatului fiscal sunt considerate venituri neimpoz...

Art. 16

(1) Anul fiscal este anul calendaristic. (2) Când un contribuabil se înființează sau încetează să mai existe în ...

Art. 17

Cota de impozit pe profit care se aplică asupra profitului impozabil este de 16%....

Art. 18

Contribuabilii care desfășoară activități de natura barurilor de noapte, cluburilor de noapte, discotecilor sau caz...

Art. 19

(1) Rezultatul fiscal se calculează ca diferență între veniturile și cheltuielile înregistrate conform reglementă...

Art. 20

(1) La calculul rezultatului fiscal, pentru activitățile de cercetare-dezvoltare, definite potrivit legii, se acordă ...

Art. 21

Contribuabilii care aplică reglementările contabile conforme cu Standardele internaționale de raportare financiară p...

Art. 22

(1) Profitul investit în echipamente tehnologice, active utilizate în activitatea de producție și procesare, activel...

Art. 23

La calculul rezultatului fiscal, următoarele venituri sunt neimpozabile: a) dividendele primite de la o persoană jurid...

Art. 24

(1) La calculul rezultatului fiscal sunt neimpozabile și: a) dividendele distribuite unei persoane juridice române, so...

Art. 25

(1) Pentru determinarea rezultatului fiscal sunt considerate cheltuieli deductibile cheltuielile efectuate în scopul de...

Art. 26

(1) Contribuabilul are dreptul la deducerea rezervelor și provizioanelor/ajustărilor pentru depreciere, numai în conf...

Art. 28

(1) Cheltuielile aferente achiziționării, producerii, construirii mijloacelor fixe amortizabile, precum și investiți...

Art. 29

(1) În cazul leasingului financiar utilizatorul este tratat din punct de vedere fiscal ca proprietar, în timp ce, în ...

Art. 30

(1) Pierderile fiscale anuale stabilite prin declarația de impozit pe profit, începând cu anul 2024/anul fiscal modif...

Art. 32

(1) Prevederile prezentului articol se aplică următoarelor operațiuni de fuziune, divizare totală, divizare parțial...

Art. 33

(1) Prevederile prezentului articol se aplică: a) operațiunilor de fuziune, divizare totală, divizare parțială, tra...

Art. 34

(1) Într-o asociere fără personalitate juridică între două sau mai multe persoane juridice române, veniturile și...

Art. 35

Prevederile referitoare la persoana juridică română cuprinse la art. 23, 24, 32, 34, 38, 39, precum și art. 43 se ap...

Art. 36

(1) Persoanele juridice străine care desfășoară activitate prin intermediul unui sediu permanent în România au obl...

Art. 37

(1) Persoana juridică străină care desfășoară activitatea prin intermediul mai multor sedii permanente în Români...

Art. 38

(1) Persoanele juridice străine au obligația de a plăti impozit pe profit pentru rezultatul fiscal aferent următoare...

Art. 39

(1) Impozitul plătit unui stat străin se scade din impozitul pe profit, dacă se aplică prevederile convenției de ev...

Art. 40

Orice pierdere realizată printr-un sediu permanent situat într-un stat care nu este stat membru al Uniunii Europene, a...

Art. 41

(1) Calculul, declararea și plata impozitului pe profit, cu excepțiile prevăzute de prezentul articol, se efectuează...

Art. 42

(1) Contribuabilii au obligația să depună o declarație anuală de impozit pe profit până la data de 25 martie incl...

Art. 43

(1) O persoană juridică română care plătește dividende către o persoană juridică română are obligația să re...

Art. 44

Orice pierdere fiscală netă care apare în perioada în care contribuabilul a fost scutit de impozitul pe profit poate...

Art. 45

(1) Contribuabilii care au optat până la data de 30 aprilie 2005 inclusiv, conform prevederilor legale, pentru impuner...

Art. 46

Sumele înregistrate în rezultatul reportat din provizioane specifice, ca urmare a implementării reglementărilor cont...

Art. 47

(1) În sensul prezentului titlu, o microîntreprindere este o persoană juridică română care îndeplinește cumulati...

Art. 48

(1) Impozitul reglementat de prezentul titlu este opțional. (2) Persoanele juridice române pot opta să aplice impozit...

Art. 49

Impozitul stabilit prin prezentul titlu, denumitimpozit pe veniturile microîntreprinderilor, se aplică asupra bazei im...

Art. 50

(1) Anul fiscal al unei microîntreprinderi este anul calendaristic. (2) În cazul unei microîntreprinderi care se înf...

Art. 51

(1) Cota de impozit pe veniturile microîntreprinderilor este de 1%. (11) *** A B R O G A T *** (2) *** A B R O G A T **...

Art. 52

(1) Dacă în cursul unui an fiscal o microîntreprindere realizează venituri mai mari de 250.000 euro, respectiv 100.0...

Art. 53

(1) Baza impozabilă a impozitului pe veniturile microîntreprinderilor o constituie veniturile din orice sursă, din ca...

Art. 54

(1) Pentru încadrarea în condițiile privind nivelul veniturilor prevăzute la art. 47 alin. (1) lit. c) și la art. 5...

Art. 55

(1) Persoanele juridice care se înființează în cursul unui an fiscal, precum și microîntreprinderile care intră s...

Art. 56

(1) Calculul și plata impozitului pe veniturile microîntreprinderilor se efectuează trimestrial, până la data de 25...

Art. 57

(1) Microîntreprinderile sunt obligate să țină evidența amortizării fiscale, potrivitart. 28al titlului II. (2) Pe...

Art. 58

Următoarele persoane datorează plata impozitului conform prezentului titlu și sunt numite în continuarecontribuabili...

Art. 59

(1) Impozitul prevăzut în prezentul titlu, denumit în continuareimpozit pe venit, se aplică următoarelor venituri: ...

Art. 60

Sunt scutiți de la plata impozitului pe venit următorii contribuabili: 1. persoanele fizice cu handicap grav sau accen...

Art. 61

Categoriile de venituri supuse impozitului pe venit, potrivit prevederilor prezentului titlu, sunt următoarele: a) veni...

Art. 62

În înțelesul impozitului pe venit, următoarele venituri nu sunt impozabile: a) ajutoarele, indemnizațiile și alte ...

Art. 63

(1) Transferul de la constituitor la fiduciar al masei patrimoniale fiduciare nu generează venituri impozabile, în în...

Art. 64

(1) Cota de impozit este de 10% și se aplică asupra venitului impozabil corespunzător fiecărei surse din fiecare cat...

Art. 65

(1) Perioada impozabilă este anul fiscal care corespunde anului calendaristic.Norme metodologice (2) Prin excepție de ...

Art. 66

Sumele sunt calculate prin rotunjire la un leu, prin neglijarea fracțiunilor de până la 50 de bani inclusiv și major...

Art. 67

(1) Veniturile din activități independente cuprind veniturile din activități de producție, comerț, prestări de se...

Art. 68

(1) Venitul net anual din activități independente se determină în sistem real, pe baza datelor din contabilitate, ca...

Art. 69

(1) În cazul contribuabililor care realizează venituri din activități independente, altele decât venituri din profe...

Art. 70

Veniturile din valorificarea sub orice formă a drepturilor de proprietate intelectuală provin din drepturi de autor ș...

Art. 71

Veniturile din drepturi de proprietate intelectuală sunt considerate ca fiind obținute din România, numai dacă sunt ...

Art. 72

(1) Contribuabilii care realizează venituri din drepturi de proprietate intelectuală datorează impozit pe venit, impo...

Art. 73

(1) Contribuabilii care obțin venituri din drepturi de proprietate intelectuală au dreptul să opteze pentru determina...

Art. 75

CAPITOLUL III - Venituri din salarii și asimilate salariilor...

Art. 76

(1) Sunt considerate venituri din salarii toate veniturile în bani și/sau în natură obținute de o persoană fizică...

Art. 77

(1) Persoanele fizice prevăzute la art. 59 alin. (1) lit. a), alin. (2) și (21) au dreptul la deducerea din venitul ne...

Art. 78

(1) Beneficiarii de venituri din salarii și asimilate salariilor datorează un impozit lunar, final, care se calculeazÄ...

Art. 79

(1) *** A B R O G A T *** (2) *** A B R O G A T *** (3) *** A B R O G A T *** (4) *** A B R O G A T *** (5) *** A B R O ...

Art. 80

(1) Plătitorii de salarii și de venituri asimilate salariilor au obligația de a calcula și de a reține impozitul af...

Art. 81

(1) Plătitorii de salarii și de venituri asimilate salariilor au obligația să completeze și să depună Declarația...

Art. 82

(1) Contribuabililor care își desfășoară activitatea în România și care obțin venituri sub formă de salarii ș...

Art. 83

(1) Veniturile din cedarea folosinței bunurilor din patrimoniul personal sunt veniturile, în bani și/sau în natură...

Art. 84

(1) Venitul brut din cedarea folosinței bunurilor din patrimoniul personal, altele decât veniturile plătite de perso...

Art. 85

(1) Contribuabilii care realizează venituri din închirierea pe termen scurt a camerelor situate în locuințe proprie...

Art. 89

Pentru veniturile din cedarea folosinței bunurilor sunt aplicabile, după caz, reglementările cap. XI - Venitul net an...

Art. 90

CAPITOLUL V - Venituri din investiții...

Art. 91

Veniturile din investiții cuprind: a) venituri din dividende; b) venituri din dobânzi;Norme metodologice c) câștigur...

Art. 92

Sunt considerate ca fiind obținute din România, indiferent dacă sunt primite în România sau în străinătate, urmÄ...

Art. 93

(1) Nu sunt venituri impozabile următoarele: a) veniturile realizate din deținerea și transferul instrumentelor finan...

Art. 94

(1) Câștigul/pierderea din transferul titlurilor de valoare, altele decât instrumentele financiare derivate și cele ...

Art. 95

(1) Câștigul/Pierderea din operațiuni cu instrumentele financiare derivate reprezintă diferența pozitivă/negativă...

Art. 96

(1) Câștigul net anual/pierderea netă anuală se determină ca diferență între câștigurile și pierderile înreg...

Art. 97

(1) Veniturile sub formă de dobânzi pentru depozitele la vedere/conturi curente, precum și cele la depozitele clienț...

Art. 98

Câștigul net anual impozabil din transferul titlurilor de valoare, din orice alte operațiuni cu instrumente financiar...

Art. 99

(1) Veniturile din pensii reprezintă sume primite ca pensii de la fondurile înființate din contribuțiile sociale obl...

Art. 100

(1) Venitul impozabil lunar din pensii se stabilește prin deducerea din venitul din pensie a sumei neimpozabile lunare ...

Art. 101

(1) Orice plătitor de venituri din pensii are obligația de a calcula lunar impozitul, potrivit prevederilor prezentulu...

Art. 102

(1) *** A B R O G A T *** (2) *** A B R O G A T *** (3) *** A B R O G A T *** CAPITOLUL VII - Venituri din activități ...

Art. 103

(1) Veniturile din activități agricole cuprind veniturile obținute individual sau într-o formă de asociere, fără ...

Art. 104

(1) Veniturile din silvicultură și piscicultură se supun impunerii potrivit prevederilor cap. II - Venituri din activ...

Art. 105

(1) Nu sunt venituri impozabile veniturile realizate de persoanele fizice/membrii asocierilor fără personalitate jurid...

Art. 106

(1) Venitul dintr-o activitate agricolă se stabilește pe bază de norme de venit.Norme metodologice (2) Normele de ven...

Art. 107

(1) Impozitul pe venitul din activități agricole se calculează de către contribuabil prin aplicarea unei cote de 10%...

Art. 108

(1) Veniturile din premii cuprind veniturile din concursuri, altele decât cele prevăzute laart. 62, sumele primite ca ...

Art. 110

(1) Veniturile sub formă de premii se impun, prin reținerea la sursă, cu o cotă de 10% aplicată asupra venitului ne...

Art. 111

(1) La transferul dreptului de proprietate și al dezmembrămintelor acestuia, prin acte juridice între vii asupra cons...

Art. 112

În cazul în care, după autentificarea actului sau întocmirea încheierii de finalizare în procedura succesorală de...

Art. 113

Notarii publici au obligația să depună lunar, până la data de 25 inclusiv a lunii următoare celei în care a avut ...

Art. 114

(1) Venituri din alte surse sunt orice venituri identificate ca fiind impozabile, care nu se încadrează în categoriil...

Art. 115

(1) Impozitul pe venit se calculează prin reținere la sursă la momentul acordării veniturilor de către plătitorii ...

Art. 116

(1) Contribuabilii care realizează venituri din alte surse identificate ca fiind impozabile, altele decât cele prevăz...

Art. 117

Orice venituri constatate de organele fiscale, în condițiile Codului de procedură fiscală, a căror sursă nu a fost...

Art. 118

1) Pentru veniturile prevăzute la art. 61 lit. f), contribuabilul stabilește venitul net anual impozabil, pe fiecare s...

Art. 119

(1) Câștigul net anual impozabil din transferul titlurilor de valoare, din orice alte operațiuni cu instrumente finan...

Art. 121

(1) Începând cu anul 2021, se poate acorda bonificație de până la 10% din impozitul pe venitul anual. Nivelul bonif...

Art. 122

(1) Contribuabilii au obligația depunerii Declarației unice privind impozitul pe venit și contribuțiile sociale la o...

Art. 123

(1) Impozitul anual datorat se stabilește de contribuabili în declarația unică privind impozitul pe venit și contri...

Art. 124

Venitul net obținut din exploatarea bunurilor și drepturilor de orice fel, deținute în comun, este considerat ca fii...

Art. 125

(1) Prevederile prezentului articol nu se aplică: a) fondurilor de pensii administrate privat și fondurilor de pensii ...

Art. 126

(1) Persoanele fizice nerezidente, care desfășoară o activitate independentă, prin intermediul unui sediu permanent ...

Art. 127

Persoanele fizice nerezidente care desfășoară activități dependente în România sunt impozitate potrivit prevederi...

Art. 128

(1) Persoana fizică rezidentă într-unul din statele membre ale Uniunii Europene sau într-unul din statele Spațiului...

Art. 129

(1) Persoanele fizice nerezidente, care obțin alte venituri decât cele prevăzute laart. 126,127și latitlul VI, dator...

Art. 130

(1) Persoanele fizice prevăzute la art. 59 alin. (1) lit. a) și cele care îndeplinesc condițiile prevăzute la art. ...

Art. 131

(1) Contribuabilii persoane fizice rezidente care, pentru același venit și pentru aceeași perioadă impozabilă, sunt...

Art. 132

(1) Plătitorii de venituri, cu regim de reținere la sursă a impozitelor, sunt obligați să calculeze, să rețină, ...

Art. 133

(1) Pentru veniturile realizate în anul fiscal 2015, obligațiile fiscale sunt cele în vigoare la data realizării ven...

Art. 134

Pentru definitivarea impozitului aferent venitului realizat într-un an fiscal se va elabora formularistica necesară, c...

Art. 135

în sensul prezentului titlu, contribuțiile sociale definite laart. 2alin. (2) sunt contribuții sociale obligatorii.No...

Art. 136

Următoarele persoane au calitatea de contribuabili/plătitori de venit la sistemul public de pensii, cu respectarea leg...

Art. 137

(1) Contribuabilii/Plătitorii de venit la sistemul public de pensii, prevăzuți laart. 136, datorează, după caz, con...

Art. 138

Cotele de contribuții de asigurări sociale sunt următoarele: a) 25% datorată de către persoanele fizice care au cal...

Art. 139

SECȚIUNEA a 3-a - Baza de calcul al contribuției de asigurări sociale datorate bugetului asigurărilor sociale de sta...

Art. 140

(1) Pentru persoanele fizice și juridice care au calitatea de angajatori sau sunt asimilate acestora, baza lunară de c...

Art. 141

Se exceptează de la plata contribuțiilor de asigurări sociale următoarele venituri: a) prestațiile suportate din bu...

Art. 142

Nu se cuprind în baza lunară de calcul al contribuțiilor de asigurări sociale următoarele: a) sumele primite de mem...

Art. 143

(1) Pentru persoanele fizice care beneficiază de drepturi bănești lunare ce se suportă din bugetul asigurărilor pen...

Art. 144

Pe perioada în care persoanele fizice prevăzute la art. 1 alin. (2), art. 23 alin. (2) și la art. 32 din Ordonanța d...

Art. 145

(1) Pentru persoanele fizice prevăzute laart. 136lit. f), baza lunară de calcul al contribuției de asigurări sociale...

Art. 146

(1) Persoanele fizice și juridice care au calitatea de angajatori sau sunt asimilate acestora au obligația de a calcul...

Art. 147

(1) Persoanele fizice și juridice care au calitatea de angajatori sau sunt asimilate acestora, instituțiile prevăzute...

Art. 148

(1) Persoanele fizice care în anul fiscal pentru care se depune Declarația unică privind impozitul pe venit și contr...

Art. 150

(1) Persoanele fizice asigurate în sisteme proprii de asigurări sociale, care nu au obligația asigurării în sistemu...

Art. 151

(1) (1) Contribuabilii prevăzuți la art. 148 alin. (1) și (4) calculează contribuția de asigurări sociale prin apl...

Art. 152

CAPITOLUL III - Contribuția de asigurări sociale de sănătate datorată Fondului național unic de asigurări sociale...

Art. 153

(1) Următoarele persoane au calitatea de contribuabili/plătitori de venit la sistemul de asigurări sociale de sănăt...

Art. 154

(1) Următoarele categorii de persoane fizice sunt exceptate de la plata contribuției de asigurări sociale de sănăta...

Art. 155

(1) Contribuabilii la sistemul de asigurări sociale de sănătate, prevăzuți la art. 153 alin. (1) lit. a) - d), dato...

Art. 156

Cota de contribuție de asigurări sociale de sănătate este de 10% și se datorează de către persoanele fizice care ...

Art. 157

(1) Baza lunară de calcul al contribuției de asigurări sociale de sănătate, în cazul persoanelor fizice care reali...

Art. 167

SECȚIUNEA a 4-a - Stabilirea, plata și declararea contribuției de asigurări sociale de sănătate în cazul venituri...

Art. 168

(1) Persoanele fizice și juridice care au calitatea de angajatori sau sunt asimilate acestora, precum și plătitorii ...

Art. 169

(1) Următoarele categorii de persoane sunt obligate să depună lunar, până la data de 25 inclusiv a lunii următoare...

Art. 170

(1) Persoanele fizice care în anul fiscal pentru care se depune declarația prevăzută la art. 122 au realizat venitu...

Art. 173

SECȚIUNEA a 6-a - Stabilirea și plata contribuției de asigurări sociale de sănătate în cazul persoanelor fizice p...

Art. 174

(1) Contribuția de asigurări sociale de sănătate se calculează de către contribuabilii care în anul fiscal pentru...

Art. 175

SECȚIUNEA a 7-a - *** A B R O G A T Ă ***...

Art. 177

SECȚIUNEA a 8-a - *** A B R O G A T Ă ***...

Art. 178

SECȚIUNEA a 9-a - *** A B R O G A T Ă ***...

Art. 179

SECȚIUNEA a 10-a - Contribuția de asigurări sociale de sănătate datorată de către persoanele fizice care optează...

Art. 180

(1) Pot opta în anul curent pentru plata contribuției de asigurări sociale de sănătate: a) persoanele fizice care Ã...

Art. 182

Plata contribuției de asigurări sociale de sănătate datorate potrivit dispozițiilor art. 180 alin. (2) se efectueaz...

Art. 183

(1) Pentru persoanele fizice prevăzute la art. 180 alin. (1) lit. b) - d), precum și pentru persoanele fizice pentru c...

Art. 184

SECȚIUNEA a 2-a - *** A B R O G A T Ă ***...

Art. 189

SECȚIUNEA a 3-a - *** A B R O G A T Ă ***...

Art. 191

CAPITOLUL V - *** A B R O G A T *** SECȚIUNEA 1 - *** A B R O G A T Ă ***...

Art. 200

CAPITOLUL VI - *** A B R O G A T *** SECȚIUNEA 1 - *** A B R O G A T Ă ***...

Art. 208

CAPITOLUL VII - *** A B R O G A T *** SECȚIUNEA 1 - *** A B R O G A T Ă ***...

Art. 215

CAPITOLUL VIII - Prevederi comune în cazul persoanelor fizice care realizează venituri din salarii sau asimilate salar...

Art. 216

(1) Persoanele fizice care realizează venituri din salarii sau asimilate salariilor și/sau din activități independen...

Art. 217

Persoanele prevăzute laart. 216alin. (3) și (4) au obligația să se înregistreze fiscal la organul fiscal competent ...

Art. 218

Pentru persoanele prevăzute la art. 216, baza de calcul al contribuțiilor sociale obligatorii datorate pentru venituri...

Art. 219

(1) Pentru persoanele fizice prevăzute laart. 216alin. (2) contribuțiile sociale obligatorii datorate pentru venituril...

Art. 220

(1) Pentru persoanele fizice prevăzute laart. 216alin. (2), contribuțiile sociale obligatorii datorate pentru venituri...

Art. 221

Nerezidenții care obțin venituri impozabile din România au obligația de a plăti impozit conform prezentului capitol...

Art. 222

Impozitul stabilit prin prezentul capitol, denumit în continuareimpozit pe veniturile obținute din România de nerezid...

Art. 223

(1) Veniturile impozabile obținute din România, indiferent dacă veniturile sunt primite în România sau în străinÄ...

Art. 224

(1) Impozitul datorat de nerezidenți pentru veniturile impozabile obținute din România se calculează, se reține, se...

Art. 225

(1) Veniturile reprezentând dobânzi obținute din România de o persoană juridică rezidentă într-un stat membru al...

Art. 226

(1) Veniturile din activități independente care sunt obținute din România de o persoană fizică rezidentă într-un...

Art. 227

(1) Veniturile obținute de artiști sau sportivi, persoane fizice rezidente într-un stat membru al Uniunii Europene sa...

Art. 228

Următoarele venituri nu sunt impozabile în România: a) veniturile obținute de organismele nerezidente de plasament c...

Art. 229

(1) Sunt scutite de impozitul pe veniturile obținute din România de nerezidenți următoarele venituri: a) dobânda af...

Art. 230

(1) În înțelesulart. 224, dacă un contribuabil este rezident al unei țări cu care România a încheiat o convenți...

Art. 231

(1) Plătitorii de venituri cu regim de reținere la sursă a impozitelor, cu excepția plătitorilor de venituri din sa...

Art. 232

(1) Orice nerezident poate depune o cerere la organul fiscal competent, prin care va solicita eliberarea certificatului ...

Art. 233

(1) Asocierea/Entitatea transparentă fiscal fără personalitate juridică se poate constitui între persoane nereziden...

Art. 234

(1) Asocierea/Entitatea nerezidentă care nu este tratată ca rezidentă în scopuri fiscale în statul străin în care...

Art. 235

Reprezentanța unei/unor persoane juridice străine, autorizată să funcționeze în România, potrivit legii, are obli...

Art. 236

(1) Impozitul pe reprezentanță pentru un an fiscal este de 18.000 lei. (2) În cazul reprezentanței unei/unor persoan...

Art. 237

(1) Reprezentanța unei/unor persoane juridice străine are obligația să declare și să plătească impozitul pe repr...

Art. 254

CAPITOLUL V - Redevențe și dobânzi la întreprinderi asociate...

Art. 255

(1) Plățile de dobânzi și redevențe ce provin din România sunt exceptate de la orice impozite aplicate asupra acel...

Art. 256

în sensul prezentului capitol, termenuldobândăînseamnă venitul din creanțe de orice fel, însoțite sau nu de gara...

Art. 257

în sensul prezentului capitol, termenulredevențeînseamnă plățile de orice fel primite pentru folosirea sau concesi...

Art. 258

în sensul prezentului capitol: a) sintagmasocietate a unui stat membruînseamnă orice societate: (i) care îmbracă un...

Art. 259

(1) Nu se acordă beneficiile prezentului capitol în următoarele cazuri: a) atunci când plățile sunt tratate ca o d...

Art. 260

(1) Prevederile prezentului capitol nu exclud aplicarea prevederilor legislației naționale sau a celor bazate pe trata...

Art. 261

Prevederile prezentului capitol nu exclud aplicarea prevederilor naționale sau a celor bazate pe tratatele la care RomÃ...

Art. 262

Procedura administrării prezentului capitol se va stabili prin norme, elaborate de Ministerul Finanțelor Publice sau A...

Art. 263

Societățile acoperite de prevederileart. 258lit. a) pct. (iii) sunt următoarele: a) societăți cunoscute în legisla...

Art. 264

Dispozițiile prezentului capitol transpun prevederile Directivei 2003/49/CE a Consiliului din 3 iunie 2003 privind sist...

Art. 265

Taxa pe valoarea adăugată este un impozit indirect datorat la bugetul statului și care este colectat conform preveder...

Art. 266

(1) În sensul prezentului titlu, termenii și expresiile de mai jos au următoarele semnificații: 1.achizițiereprezin...

Art. 267

(1) În sensul prezentului titlu: a)Uniunea Europeanășiteritoriul Uniunii Europeneînseamnă teritoriile statelor memb...

Art. 268

(1) Din punctul de vedere al taxei sunt operațiuni impozabile în România cele care îndeplinesc cumulativ următoarel...

Art. 269

(1) Este considerată persoană impozabilă orice persoană care desfășoară, de o manieră independentă și indifere...

Art. 270

(1) Este considerată livrare de bunuri transferul dreptului de a dispune de bunuri ca și un proprietar.Norme metodolog...

Art. 271

(1) Se consideră prestare de servicii orice operațiune care nu constituie livrare de bunuri, așa cum este definită l...

Art. 272

în cazul unei operațiuni care implică o livrare de bunuri și/sau o prestare de servicii în schimbul unei livrări d...

Art. 273

(1) Se consideră achiziție intracomunitară de bunuri obținerea dreptului de a dispune, ca și un proprietar, de bunu...

Art. 274

Importul de bunuri reprezintă: a) intrarea pe teritoriul Uniunii Europene de bunuri care nu se află în liberă circul...

Art. 275

ACTE NORMATIVE (1) Se consideră a fi locul livrării de bunuri: a) locul unde se găsesc bunurile în momentul când î...

Art. 276

(1) Locul achiziției intracomunitare de bunuri se consideră a fi locul unde se găsesc bunurile în momentul în care ...

Art. 277

(1) Locul importului de bunuri se consideră pe teritoriul statului membru în care se află bunurile când intră pe te...

Art. 278

ACTE NORMATIVE (1) În vederea aplicării regulilor referitoare la locul de prestare a serviciilor: a) o persoană impoz...

Art. 279

(1) Prin excepție de la prevederileart. 275-278pentru operațiunile legate de podul de frontieră peste fluviul Dunăre...

Art. 280

(1)Faptul generatorreprezintă faptul prin care sunt realizate condițiile legale necesare pentru exigibilitatea taxei. ...

Art. 281

(1) Faptul generator intervine la data livrării bunurilor sau la data prestării serviciilor, în conformitate cu regul...

Art. 282

(1) Exigibilitatea taxei intervine la data la care are loc faptul generator. (2) Prin excepție de la prevederile alin. ...

Art. 283

(1) Prin excepție de la prevederileart. 282, în cazul unei livrări intracomunitare de bunuri, scutite de taxă confor...

Art. 284

(1) În cazul unei achiziții intracomunitare de bunuri, faptul generator intervine la data la care ar interveni faptul ...

Art. 285

(1) În cazul în care, la import, bunurile sunt supuse taxelor vamale, taxelor agricole sau altor taxe europene similar...

Art. 286

(1) Baza de impozitare a taxei pe valoarea adăugată este constituită din: a) pentru livrări de bunuri și prestări ...

Art. 287

Baza de impozitare se reduce în următoarele situații: a) În cazul desființării totale sau parțiale a contractului...

Art. 288

(1) Pentru achizițiile intracomunitare de bunuri baza de impozitare se stabilește pe baza acelorași elemente utilizat...

Art. 289

(1) Baza de impozitare pentru importul de bunuri este valoarea în vamă a bunurilor, stabilită conform legislației va...

Art. 290

(1) Dacă elementele folosite la stabilirea bazei de impozitare a unui import de bunuri se exprimă în valută, cursul ...

Art. 291

(1) Cota standard se aplică asupra bazei de impozitare pentru operațiunile impozabile care nu sunt scutite de taxă sa...

Art. 292

(1) Următoarele operațiuni de interes general sunt scutite de taxă: a) spitalizarea, îngrijirile medicale și operaÈ...

Art. 293

(1) Sunt scutite de taxă: a) importul și achiziția intracomunitară de bunuri a căror livrare în România este în ...

Art. 294

(1) Sunt scutite de taxă:Norme metodologice a) livrările de bunuri expediate sau transportate în afara Uniunii Europe...

Art. 295

(1) Sunt scutite de taxă următoarele:Norme metodologice a) livrarea de bunuri care urmează: 1.să fie plasate în reg...

Art. 296

Sunt scutite de taxă serviciile prestate de intermediarii care acționează în numele și în contul altei persoane, Ã...

Art. 297

(1) Dreptul de deducere ia naștere la momentul exigibilității taxei.Norme metodologice (2) Dreptul de deducere a TVA ...

Art. 298

(1) Prin excepție de la prevederileart. 297se limitează la 50% dreptul de deducere a taxei aferente cumpărării, achi...

Art. 299

(1) Pentru exercitarea dreptului de deducere a taxei, persoana impozabilă trebuie să îndeplinească următoarele cond...

Art. 300

(1) Persoana impozabilă care realizează sau urmează să realizeze atât operațiuni care dau drept de deducere, cât ...

Art. 301

(1) Orice persoană impozabilă înregistrată în scopuri de TVA, conformart. 316, are dreptul să scadă din valoarea ...

Art. 302

(1) În condițiile stabilite prin normele metodologice: a) persoana impozabilă nestabilită în România, care este st...

Art. 303

(1) În situația în care taxa aferentă achizițiilor efectuate de o persoană impozabilă înregistrată în scopuri ...

Art. 304

(1) În condițiile în care regulile privind livrarea către sine sau prestarea către sine nu se aplică, deducerea in...

Art. 305

(1) În sensul prezentului articol:Norme metodologice a) bunurile de capital reprezintă toate activele corporale fixe, ...

Art. 306

(1) Prin excepție de la prevederileart. 305alin. (5), se ajustează taxa deductibilă proporțional cu valoarea rămasÄ...

Art. 307

(1) Persoana obligată la plata taxei pe valoarea adăugată, dacă aceasta este datorată în conformitate cu prevederi...

Art. 308

(1) Persoana care efectuează o achiziție intracomunitară de bunuri care este taxabilă, conform prezentului titlu, es...

Art. 309

Plata taxei pentru importul de bunuri supus taxării, conform prezentului titlu, este obligația importatorului.Norme me...

Art. 310

(1) Persoana impozabilă stabilită în România conformart. 266alin. (2) lit. a), a cărei cifră de afaceri anuală, d...

Art. 311

(1) În sensul aplicării prezentului articol, prinagenție de turismse înțelege orice persoană care în nume propriu...

Art. 312

(1) În sensul prezentului articol: a)operele de artăreprezintă: 1. tablouri, colaje și plachete decorative similare,...

Art. 313

(1) Aurul de investiții înseamnă: a) aurul, sub formă de lingouri sau plachete acceptate/cotate pe piețele de metal...

Art. 314

(1) În înțelesul prezentului articol: a) persoană impozabilă nestabilită în Uniunea Europeană înseamnă o perso...

Art. 315

(1) În sensul prezentului articol: a) persoană impozabilă nestabilită în statul membru de consum înseamnă o perso...

Art. 316

NOTĂ:Ordonanța Guvernului nr. 23/2017privind plata defalcată a TVA. ACTE NORMATIVE (1) Persoana impozabilă care are ...

Art. 317

(1) Are obligaţia să solicite înregistrarea în scopuri de TVA, conform prezentului articol: a) persoana impozabilă ...

Art. 318

(1) Fiecare număr de identificare în scopuri de TVA cuprinde un prefix în conformitate cu codulISO 3166 - alfa 2 - pr...

Art. 319

(1) În înțelesul prezentului titlu sunt considerate facturi documentele sau mesajele pe suport hârtie ori în format...

Art. 320

(1) Persoana impozabilă sau persoana juridică neimpozabilă, obligată la plata taxei în condițiile prevăzute laart...

Art. 321

(1) Persoanele impozabile stabilite în România trebuie să țină evidențe corecte și complete ale tuturor operațiu...

Art. 322

(1) Perioada fiscală este luna calendaristică.Norme metodologice (2) Prin excepție de la prevederile alin. (1), perio...

Art. 323

(1) Persoanele înregistrate conformart. 316trebuie să depună la organele fiscale competente, pentru fiecare perioadă...

Art. 324

(1) Decontul special de taxă se depune la organele fiscale competente de către persoanele care nu sunt înregistrate È...

Art. 325

(1) Orice persoană impozabilă înregistrată în scopuri de TVA conform art. 316 sau 317 trebuie să întocmească și...

Art. 326

(1) Orice persoană trebuie să achite taxa de plată organelor fiscale până la data la care are obligația depunerii ...

Art. 327

Orice persoană obligată la plata taxei poartă răspunderea pentru calcularea corectă și plata la termenul legal a t...

Art. 328

Ministerul Finanțelor Publice creează o bază de date electronice care să conțină informații privind operațiunile...

Art. 329

*** A B R O G A T *** CAPITOLUL XIV - Dispoziții comune...

Art. 330

(1) Corectarea informațiilor înscrise în facturi sau în alte documente care țin loc de factură se efectuează astf...

Art. 331

(1) Prin excepție de la prevederileart. 307alin. (1), în cazul operațiunilor taxabile, persoana obligată la plata ta...

Art. 332

(1) În aplicarea alin. (2) - (14): a) un bun imobil sau o parte a acestuia este considerat/considerată ca fiind constr...

Art. 333

(1) Prevederile în vigoare, la momentul în care bunurile au fost plasate în unul dintre regimurile suspensive prevăz...

Art. 334

Prezentul titlu transpune Directiva 2006/112/CE a Consiliului Uniunii Europene din 28 noiembrie 2006 privind sistemul co...

Art. 335

(1) Accizele armonizate sunt venituri datorate la bugetul statului și care se colectează conform prevederilor prezentu...

Art. 336

în înțelesul prezentului capitol, termenii și expresiile de mai jos au următoarele semnificații: 1.accize perceput...

Art. 337

(1) Sunt considerate teritorii terțe următoarele teritorii care fac parte din teritoriul vamal al Uniunii Europene: a)...

Art. 338

Produsele accizabile sunt supuse regimului accizelor la momentul: a) producerii acestora, inclusiv, acolo unde este cazu...

Art. 339

(1) Accizele devin exigibile în momentul eliberării pentru consum și în statul membru în care se face eliberarea pe...

Art. 340

(1) În înțelesul prezentului capitol, eliberarea pentru consum reprezintă: a) ieșirea produselor accizabile, inclus...

Art. 341

(1) Persoana plătitoare de accize care au devenit exigibile este: a) în ceea ce privește ieșirea unor produse acciza...

Art. 342

(1) Nivelul accizelor aplicabil de la data de 1 ianuarie a fiecărui an este nivelul prevăzut înanexa nr. 1, actualiza...

Art. 343

(1) Calculul accizelor se efectuează potrivit prevederilor din normele metodologice.Norme metodologice (2) Pentru țiga...

Art. 344

(1) Plătitorii de accize au obligația de a se înregistra la autoritatea competentă. (2) Orice plătitor de accize po...

Art. 345

(1) Termenul de plată a accizelor este până la data de 25 inclusiv a lunii următoare celei în care accizele devin e...

Art. 346

(1) Orice plătitor de accize, cu excepția importatorului autorizat, are obligația de a depune lunar la autoritatea co...

Art. 347

Pentru produsele accizabile care sunt transportate sau sunt deținute în afara antrepozitului fiscal, proveniența treb...

Art. 348

(1) Antrepozitarul autorizat, destinatarul înregistrat, expeditorul înregistrat și importatorul autorizat au obligaț...

Art. 349

(1) În înțelesul prezentului capitol,berereprezintă orice produs încadrat la codul NC 2203 sau orice produs care co...

Art. 350

(1) În înțelesul prezentului capitol, vinurile sunt: a) vinuri liniștite, care cuprind toate produsele încadrate la...

Art. 351

(1) În înțelesul prezentului capitol, băuturile fermentate, altele decât bere și vinuri, reprezintă: a) băuturi ...

Art. 352

(1) În înțelesul prezentului capitol, produsele intermediare reprezintă toate produsele care au o concentrație alco...

Art. 353

(1) În înțelesul prezentului capitol, alcool etilic reprezintă: a) toate produsele care au o concentrație alcoolicÄ...

Art. 354

(1) În înțelesul prezentului capitol, tutun prelucrat reprezintă: a) țigarete; b) țigări și țigări de foi; c) ...

Art. 355

(1) În înțelesul prezentului capitol, produsele energetice sunt: a) produsele cu codurile NC de la 1507 la 1518, dacÄ...

Art. 356

(1) În scopul aplicăriiart. 338și339, gazul natural este supus accizelor și accizele devin exigibile la momentul fur...

Art. 357

În scopul aplicării art. 338 și 339, cărbunele, cocsul și lignitul sunt supuse accizelor și accizele devin exigibi...

Art. 358

(1) În înțelesul prezentului capitol, energia electrică este produsul cu codul NC 2716. (2) În scopul aplicării pr...

Art. 359

(1)* Autorizarea antrepozitelor fiscale, a destinatarilor înregistrați, a expeditorilor înregistrați și a importato...

Art. 361

SECȚIUNEA a 9-a - Regimul de antrepozitare...

Art. 362

(1)Producția, transformarea, deținerea și depozitarea produselor accizabile, atunci când accizele nu au fost percepu...

Art. 363

(1) În vederea obținerii autorizației de antrepozit fiscal, persoana care intenționează să fie antrepozitar autori...

Art. 364

(1) Autoritatea competentă eliberează autorizația de antrepozit fiscal pentru un loc numai dacă sunt îndeplinite ur...

Art. 365

(1) Autoritatea competentă emite autorizația de antrepozit fiscal, în termen de 60 de zile de la data depunerii docum...

Art. 366

(1) Respingerea cererii de autorizare se comunică în scris odată cu motivele luării acestei decizii. (2) În cazul Ã...

Art. 367

(1) Orice antrepozitar autorizat trebuie să îndeplinească următoarele cerințe: a) să constituie în favoarea autor...

Art. 368

(1) Autorizațiile sunt emise numai pentru antrepozitarii autorizați numiți și nu sunt transferabile. (2) Atunci cân...

Art. 369

(1) Autoritatea competentă poate anula autorizația pentru un antrepozit fiscal atunci când i-au fost oferite informaÈ...

Art. 370

(1) Persoana care intenționează să primească, în cadrul activității sale, produse accizabile care se deplasează ...

Art. 371

(1) Destinatarul înregistrat poate să își desfășoare activitatea în această calitate numai în baza autorizație...

Art. 372

(1) Pentru a fi autorizată, persoana care urmează să își desfășoare activitatea ca destinatar înregistrat trebui...

Art. 373

(1) Autoritatea competentă emite autorizarea ca destinatar înregistrat, în termen de 60 de zile de la data depunerii ...

Art. 374

(1) Respingerea cererii de autorizare se comunică în scris, odată cu motivele luării acestei decizii.Norme metodolog...

Art. 375

(1) Orice destinatar înregistrat are obligația de a îndeplini următoarele cerințe: a) să garanteze plata accizelor...

Art. 376

(1) Autorizațiile sunt emise numai pentru destinatarii înregistrați numiți și nu sunt transferabile. (2) Atunci câ...

Art. 377

(1) Autorizația de destinatar înregistrat poate fi revocată în următoarele situații: a) atunci când titularul ace...

Art. 378

Persoana care intenționează să expedieze în regim suspensiv de accize produse accizabile puse în liberă circulați...

Art. 379

(1) Expeditorul înregistrat în România poate să își desfășoare activitatea în această calitate numai în baza ...

Art. 380

Autoritatea prevăzută laart. 359alin. (1) eliberează autorizația de expeditor înregistrat numai dacă sunt îndepli...

Art. 381

(1) Autoritatea competentă emite autorizarea ca expeditor înregistrat, în termen de 60 de zile de la data depunerii d...

Art. 382

(1) Respingerea cererii de autorizare se comunică în scris, odată cu motivele luării acestei decizii. (2) În cazul ...

Art. 383

(1) Orice expeditor înregistrat are obligația de a garanta plata accizelor în condițiile prevăzute în normele meto...

Art. 384

Autorizațiile sunt emise numai pentru expeditorii înregistrați numiți și nu sunt transferabile....

Art. 385

(1) Autorizația de expeditor înregistrat poate fi revocată în următoarele situații: a) atunci când titularul aces...

Art. 386

(1)* Persoana fizică sau juridică care intenționează să importe produse accizabile trebuie să se autorizeze în ca...

Art. 387

(1)* Importatorul autorizat în România poate să își desfășoare activitatea în această calitate numai în baza a...

Art. 388

(1) Pentru a fi autorizată, persoana care urmează să își desfășoare activitatea ca importator autorizat trebuie s...

Art. 389

(1) Comisia emite autorizația de importator autorizat, în termen de 60 de zile de la data depunerii documentației com...

Art. 390

(1) Respingerea cererii de autorizare se comunică în scris, odată cu motivele luării acestei decizii. (2)* În cazul...

Art. 391

(1) Orice importator autorizat are obligația de a garanta plata accizelor în condițiile prevăzute în normele metodo...

Art. 392

Autorizațiile sunt emise numai pentru importatorii autorizați numiți și nu sunt transferabile....

Art. 393

(1) Autorizația de importator autorizat poate fi revocată în următoarele situații: a)* când titularul acesteia nu ...

Art. 394

(1) Nu se aplică regimul de accizare pentru: 1. produsele cu codurile NC 4401 și 4402 și căldura rezultată în aval...

Art. 395

(1) Produsele accizabile sunt scutite de plata accizelor dacă sunt destinate utilizării: a) în contextul relațiilor ...

Art. 396

(1) Sunt scutite de la plata accizelor produsele accizabile furnizate de magazinele duty-free, transportate în bagajul ...

Art. 397

(1) Sunt scutite de la plata accizelor alcoolul etilic și alte produse alcoolice prevăzute laart. 335alin. (2) lit. a)...

Art. 398

(1) Este scutit de la plata accizelor tutunul prelucrat, atunci când este destinat în exclusivitate testelor științi...

Art. 399

(1) Sunt scutite de la plata accizelor: a) produsele energetice livrate în vederea utilizării drept combustibil pentru...

Art. 400

(1) Pentru produsele energetice contaminate sau combinate în mod accidental, necorespunzătoare sau degradate calitativ...

Art. 401

(1) Antrepozitarii autorizați de către autoritățile competente ale unui stat membru sunt recunoscuți ca fiind autor...

Art. 402

(1) Deplasarea produselor accizabile este considerată ca având loc în regim suspensiv de accize doar dacă este acope...

Art. 403

(1) Pe teritoriul României este permisă divizarea deplasării produselor energetice în regim suspensiv de accize în ...

Art. 404

(1) La primirea de produse accizabile, la oricare dintre destinațiile prevăzute laart. 401alin. (2) lit. a) pct. 1, 2 ...

Art. 405

(1)În situațiile prevăzute la art. 401 alin. (2) lit. a) pct. 3 și alin. (2) lit. b), după caz, este întocmit un r...

Art. 406

(1) Prin excepție de la prevederileart. 402alin. (1), în cazul în care sistemul informatizat este indisponibil în Ro...

Art. 407

(1) În cazul în care, în situațiile prevăzute la art. 401 alin. (2) lit. a) pct. 1, 2 și 4, alin. (2) lit. b) și ...

Art. 408

(1) Fără să contravină prevederilor art. 407, raportul de primire prevăzut la art. 404 alin. (1) lit. c) sau raport...

Art. 409

(1) Structura și conținutul documentelor administrative electronice schimbate prin intermediul sistemului informatizat...

Art. 410

(1) Monitorizarea deplasărilor produselor accizabile în regim suspensiv de accize, care se desfășoară integral pe t...

Art. 411

(1) Deplasarea produselor accizabile puse în liberă circulație de către un importator care deține autorizație unic...

Art. 412

(1) Atunci când s-a produs o neregulă în cursul unei deplasări de produse accizabile în regim suspensiv de accize c...

Art. 413

(1) Accizele pentru produsele accizabile achiziționate de o persoană fizică pentru uzul său propriu și transportate...

Art. 414

(1) În cazul în care produsele accizabile care au fost eliberate pentru consum într-un stat membru sunt deplasate că...

Art. 415

(1) În situațiile prevăzute la art. 414 alin. (1) și (6), o deplasare de produse accizabile este considerată ca res...

Art. 416

(1) În cazul în care produsele accizabile sunt deplasate în temeiul prezentei subsecțiuni, expeditorul certificat pr...

Art. 417

(1) Vânzarea la distanță din alt stat membru în România reprezintă vânzarea produselor accizabile deja eliberate ...

Art. 418

(1) În situațiile prevăzute la art. 414 alin. (1) și la art. 417 alin. (1), în cazul distrugerii totale sau al pier...

Art. 419

(1) Atunci când s-a comis o neregulă în cursul unei deplasări a produselor accizabile, în conformitate cu prevederi...

Art. 420

(1) Produsele accizabile prevăzute laart. 349-353șiart. 355alin. (2) se deplasează în regim de exceptare sau de scut...

Art. 421

(1) Prevederile prezentei secțiuni se aplică următoarelor produse accizabile: a) produse intermediare și alcool etil...

Art. 422

Responsabilitatea marcării produselor accizabile prevăzute la art. 421 revine antrepozitarilor autorizați, destinatar...

Art. 423

(1) Marcarea produselor accizabile prevăzute laart. 421se efectuează prin timbre sau banderole. (2) Dimensiunea și el...

Art. 424

(1) Autoritatea competentă aprobă eliberarea marcajelor către: a) antrepozitarul autorizat pentru produsele accizabil...

Art. 425

(1) Produsele energetice prevăzute laart. 355alin. (3) lit. g) sau asimilate acestora din punctul de vedere al nivelulu...

Art. 426

(1) Pentru marcarea produselor energetice prevăzute la art. 355 alin. (3) lit. g) sau asimilate acestora din punctul de...

Art. 427

(1) Antrepozitarul autorizat din România are obligația marcării și colorării produselor energetice prevăzute laart...

Art. 428

(1) Produsele energetice prevăzute laart. 355alin. (3) lit. c) pot fi utilizate în scutire directă de la plata accize...

Art. 429

(1) Pentru marcarea motorinei se utilizează marcatorul ACCUTRACE^™ PLUS, denumit științific Butoxibenzen (număr de...

Art. 430

(1) Antrepozitarul autorizat din România are obligația marcării și colorării motorinei în antrepozitul fiscal pe c...

Art. 431

(1) Prin derogare de la prevederile legale în materie care reglementează modul și condițiile de valorificare a bunur...

Art. 432

(1) Toți operatorii economici cu produse accizabile sunt obligați să accepte orice control ce permite autorității c...

Art. 433

Întârzierea la plata accizelor cu mai mult de 15 zile de la termenul legal atrage suspendarea autorizației deținute ...

Art. 434

Efectuarea formalităților vamale de import aferente benzinelor și motorinelor se face prin birourile vamale la fronti...

Art. 435

(1) Comercializarea pe piața națională a alcoolului sanitar în vrac este interzisă. (2) Comercializarea în vrac ș...

Art. 436

(1) Decontările între operatorii economici plătitori de accize și operatorii economici cumpărători de produse acci...

Art. 437

(1) Alcoolul etilic, băuturile alcoolice, precum și produsele energetice intrate, potrivit legii, în proprietatea pri...

Art. 438

(1) Circulația produselor accizabile aflate în proprietatea operatorilor economici aflați în procedura falimentului ...

Art. 439

(1) Accizele nearmonizate sunt venituri datorate la bugetul statului și care se colectează conform prevederilor prezen...

Art. 440

Produsele accizabile prevăzute laart. 439sunt supuse accizelor la momentul producerii, achiziției intracomunitare sau ...

Art. 441

Momentul exigibilității accizelor intervine: a) la data recepționării produselor provenite din achiziții intracomun...

Art. 442

(1) Nivelul accizelor aplicabil de la data de 1 aprilie a fiecărui an, pentru produsele prevăzute la art. 439, este ni...

Art. 443

(1) Beneficiază de regimul de restituire a accizelor virate bugetului de stat pentru produsele prevăzute laart. 439ope...

Art. 444

(1) Plătitorii de accize sunt operatorii economici care produc și comercializează în România produsele prevăzute l...

Art. 445

Operatorii economici plătitori de accize prevăzuți laart. 444sunt obligați: a) să se înregistreze ca plătitori de...

Art. 446

Plătitorii de accize prevăzuți laart. 444, cu excepția importatorilor, au obligația de a depune la autoritatea comp...

Art. 447

(1) Pentru situațiile prevăzute laart. 441lit. a) și c), termenul de plată a accizelor este până la data de 25 inc...

Art. 448

(1) Produsele accizabile prevăzute laart. 439deținute de operatorii economici care înregistrează obligații fiscale ...

Art. 449

(1) Constituie contravenții, dacă nu au fost săvârșite în astfel de condiții încât să fie considerate potrivit...

Art. 450

(1)* Constatarea și sancționarea faptelor ce constituie contravenție potrivit art. 449 se fac de organele competente ...

Art. 451

Contravențiilor prevăzute laart. 449le sunt aplicabile dispozițiile Ordonanței Guvernului nr. 2/2001 privind regimul...

Art. 452

(1) Constituie infracțiuni următoarele fapte: a) producerea de produse accizabile care intră sub incidența regimului...

Art. 453

În înțelesul prezentului titlu, expresiile de mai jos au următoarele semnificații: b)clădire- orice construcție s...

Art. 454

Impozitele și taxele locale sunt după cum urmează: a) impozitul pe clădiri și taxa pe clădiri; b) impozitul pe ter...

Art. 455

(1) Orice persoană care are în proprietate o clădire situată în România datorează anual impozit pentru acea clăd...

Art. 456

(1) Nu se datorează impozit/taxă pe clădiri pentru: a) clădirile aflate în domeniul public sau privat al statului ...

Art. 457

(1) Pentru clădirile rezidențiale și clădirile-anexă, aflate în proprietatea persoanelor fizice, impozitul pe clă...

Art. 458

(1) Pentru clădirile nerezidențiale aflate în proprietatea persoanelor fizice, impozitul pe clădiri se calculează p...

Art. 459

(1) În cazul clădirilor cu destinație mixtă aflate în proprietatea persoanelor fizice, impozitul se calculează pri...

Art. 460

(1) *** A B R O G A T *** (2) Pentru clădirile nerezidențiale aflate în proprietatea sau deținute de persoanele juri...

Art. 461

(1) Impozitul pe clădiri este datorat pentru întregul an fiscal de persoana care are în proprietate clădirea la data...

Art. 462

(1) Impozitul pe clădiri se plătește anual, în două rate egale, până la datele de 31 martie și 30 septembrie, in...

Art. 463

(1) Orice persoană care are în proprietate teren situat în România datorează pentru acesta un impozit anual, except...

Art. 464

(1) Nu se datorează impozit/taxă pe teren pentru:Norme metodologice a) terenurile aflate în domeniul public sau priva...

Art. 465

(1) Impozitul/Taxa pe teren se stabilește luând în calcul suprafața terenului, rangul localității în care este am...

Art. 466

(1) Impozitul pe teren este datorat pentru întregul an fiscal de persoana care are în proprietate terenul la data de 3...

Art. 467

(1) Impozitul pe teren se plătește anual, în două rate egale, până la datele de 31 martie și 30 septembrie inclus...

Art. 468

(1) Orice persoană care are în proprietate un mijloc de transport care trebuie înmatriculat/înregistrat în România...

Art. 469

(1) Nu se datorează impozitul pe mijloacele de transport pentru:Norme metodologice a) mijloacele de transport ale insti...

Art. 470

(1) Impozitul pe mijloacele de transport se calculează în funcție de tipul mijlocului de transport, conform celor pre...

Art. 471

(1) Impozitul pe mijlocul de transport este datorat pentru întregul an fiscal de persoana care deține dreptul de propr...

Art. 472

(1) Impozitul pe mijlocul de transport se plătește anual, în două rate egale, până la datele de 31 martie și 30 s...

Art. 473

Orice persoană care trebuie să obțină un certificat, un aviz sau o autorizație menționată în prezentul capitol t...

Art. 474

(1) Taxa pentru eliberarea certificatului de urbanism, în mediul urban, este egală cu suma stabilită conform tabelulu...

Art. 475

(1) Taxa pentru eliberarea autorizațiilor sanitare de funcționare se stabilește de consiliul local și este de până...

Art. 476

(1) Sunt scutite de taxa pentru eliberarea certificatelor, avizelor și autorizațiilor următoarele:Norme metodologice ...

Art. 477

(1) Orice persoană care beneficiază de servicii de reclamă și publicitate în România în baza unui contract sau a ...

Art. 478

(1) Orice persoană care utilizează un panou, un afișaj sau o structură de afișaj pentru reclamă și publicitate, c...

Art. 479

(1) Taxa pentru serviciile de reclamă și publicitate și taxa pentru afișaj în scop de reclamă și publicitate nu s...

Art. 480

(1) Orice persoană care organizează o manifestare artistică, o competiție sportivă sau altă activitate distractivÄ...

Art. 481

(1) Impozitul pe spectacole se calculează prin aplicarea cotei de impozit la suma încasată din vânzarea biletelor de...

Art. 482

Spectacolele organizate în scopuri umanitare sunt scutite de la plata impozitului pe spectacole.Norme metodologice...

Art. 483

(1) Impozitul pe spectacole se plătește lunar până la data de 10, inclusiv, a lunii următoare celei în care a avut...

Art. 484

(1) Pentru funcționarea unor servicii publice locale create în interesul persoanelor fizice și juridice, precum și p...

Art. 485

(1) Autoritățile deliberative pot acorda reduceri sau scutiri de la plata taxelor speciale instituite conformart. 484,...

Art. 486

(1) Consiliile locale, Consiliul General al Municipiului București sau consiliile județene, după caz, pot institui ta...

Art. 487

Autoritățile deliberative pot acorda reduceri sau scutiri de la plata taxelor instituite conformart. 486următoarelor ...

Art. 488

În cazul persoanelor fizice și juridice care încheie contracte de fiducie conform Codului civil, impozitele și taxel...

Art. 489

(1) Autoritatea deliberativă a administrației publice locale, la propunerea autorității executive, poate stabili cot...

Art. 490

Autoritățile administrației publice locale și organele speciale ale acestora, după caz, sunt responsabile pentru st...

Art. 491

(1) În anul fiscal 2026, pentru impozitele și taxele locale care constau într-o anumită sumă în lei sau care sunt...

Art. 492

Elaborarea normelor pentru prezentul titlu se face de către Ministerul Finanțelor Publice și Ministerul Dezvoltării ...

Art. 493

(1) Nerespectarea prevederilor prezentului titlu atrage răspunderea disciplinară, contravențională sau penală, potr...

Art. 494

(1) Impozitele și taxele locale, majorările de întârziere, precum și amenzile aferente acestora constituie integral...

Art. 495

În vederea stabilirii impozitelor și taxelor locale pentru anul fiscal 2016, se stabilesc următoarele reguli:Norme me...

Art. 496

(1) Sunt obligate la plata impozitului pe construcții, stabilit conform prezentului titlu, următoarele persoane, denum...

Art. 497

în înțelesul prezentului titlu, construcțiile sunt cele prevăzute în grupa 1 din Catalogul privind clasificarea ș...

Art. 498

(1) Impozitul pe construcții anual se calculează astfel: a) prin aplicarea unei cote de 0,5% asupra valorii nete a con...

Art. 499

(1) Contribuabilii prevăzuți laart. 496sunt obligați să calculeze și să declare impozitul pe construcții, până ...

Art. 500

TITLUL X1- Impozitul special pe bunurile imobile și mobile de valoare mare...

Art. 501

Sunt obligate la plata impozitului special pe bunurile imobile și mobile de valoare mare, stabilit conform prezentului ...

Art. 502

(1) La data intrării în vigoare a prezentului cod se abrogă: 1. Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, publicată Ã...

Art. 503

În aplicarea prevederilor prezentului cod, Guvernul va asigura respectarea prevederilor referitoare la soldul structura...

Art. 951

(1) Câștigul/Pierderea din operațiuni cu instrumentele financiare derivate care nu sunt efectuate printr-un intermedi...

Art. 961

(1) Intermediarii definiți potrivit legislației în materie, societățile de administrare a investițiilor, societăÈ...

Art. 1571

Pentru persoanele fizice prevăzute la art. 153 alin. (1) lit. f1), pe perioada suspendării din funcție a acestora, î...

Art. 1574

Baza lunară de calcul al contribuției de asigurări sociale de sănătate datorată de persoanele fizice prevăzute la...

Art. 1576

Baza lunară de calcul al contribuției de asigurări sociale de sănătate, în cazul persoanelor fizice care realizeaz...

Art. 1577

Baza lunară de calcul al contribuției de asigurări sociale de sănătate datorate de persoanele fizice care realizeaz...

Art. 1578

Baza lunară de calcul al contribuției de asigurări sociale de sănătate datorate de persoanele fizice care realizeaz...

Art. 1579

Baza lunară de calcul al contribuției de asigurări sociale de sănătate datorate de persoanele fizice care realizeaz...

Art. 1821

(1) Persoanele fizice care realizează venituri din cele prevăzute la art. 155 alin. (1) pentru care datorează contrib...

Art. 2941

(1) Persoanele prevăzute la art. 293 alin. (1) lit. e) și art. 294 alin. (1) lit. j) care au importat sau achiziționa...

Art. 3101

(1) O persoană impozabilă stabilită în România conformart. 266alin. (2) lit. a) poate aplica regimul special de scu...

Art. 3102

(1) O persoană impozabilă care are sediul activităţii economice într-un alt stat membru poate aplica regimul specia...

Art. 3151

(1) În sensul acestui articol: a) regimul special pentru agricultori se aplică pentru activitățile prevăzute la lit...

Art. 3152

(1) În sensul prezentului articol vânzarea la distanță de bunuri importate din teritorii terțe sau țări terțe ac...

Art. 3153

(1) În situația în care pentru importul bunurilor, cu excepția produselor care fac obiectul accizelor, în loturi cu...

Art. 3154

(1) Contravaloarea euro în monedă națională care trebuie luată în considerare pentru cuantumul prevăzut la art. 3...

Art. 3212

(1) În sensul prezentului articol, se aplică următoarele definiții: a) prestator de servicii de plată înseamnă or...

Art. 3351

(1) Formalitățile stabilite prin dispozițiile vamale ale Uniunii Europene cu privire la intrarea produselor pe terito...

Art. 3591

(1) În exercitarea atribuțiilor sale, Comisia poate solicita orice informații și documente de la structurile din cad...

Art. 3851

(1) Persoana fizică sau juridică care intenționează să exporte produse energetice trebuie să se înregistreze în ...

Art. 3852

(1) Exportatorul înregistrat în România poate să își desfășoare activitatea în această calitate numai în baza...

Art. 3853

Autoritatea vamală teritorială eliberează atestatul de exportator înregistrat numai dacă sunt îndeplinite următoa...

Art. 3854

(1) Autoritatea vamală teritorială emite atestatul de exportator înregistrat, în termen de 60 de zile de la data dep...

Art. 3855

(1) Respingerea cererii de înregistrare se comunică în scris, odată cu motivele luării acestei decizii. (2) În caz...

Art. 3856

(1) În situația în care intervin modificări față de datele menționate în atestat, exportatorul înregistrat are ...

Art. 3857

Atestatele sunt emise numai pentru exportatorii înregistrați numiți și nu sunt transferabile....

Art. 3858

(1) Atestatul de exportator înregistrat poate fi revocat în următoarele situații: a) când titularul acestuia nu res...

Art. 3931

Activitatea de monitorizare și control al respectării de către Comisie a condițiilor legale privind autorizarea antr...

Art. 4021

(1) În cazul prevăzut la art. 401 alin. (2) lit. a) pct. 3 și 5 autoritatea competentă a expeditorului înaintează ...

Art. 4141

(1) Destinatarului certificat îi revine obligația de a plăti acciza, care devine exigibilă atunci când mărfurile a...

Art. 4142

(1) Înregistrarea destinatarilor certificați și a expeditorilor certificați se efectuează de către autoritatea vam...

Art. 4143

(1) Persoana care intenționează să recepționeze, în cadrul activității desfășurate de respectiva persoană, pro...

Art. 4144

(1) Destinatarul certificat poate să își desfășoare activitatea în această calitate numai în baza atestatului va...

Art. 4145

(1) Pentru a fi înregistrată, persoana care urmează să își desfășoare activitatea ca destinatar certificat trebu...

Art. 4146

(1) Autoritatea prevăzută la art. 4142alin. (1) emite atestatul de destinatar certificat, în termen de 30 de zile de ...

Art. 4147

(1) Respingerea cererii de înregistrare se comunică în scris odată cu motivele luării acestei decizii. (2) Deciziil...

Art. 4148

(1) Orice destinatar certificat are obligația de a îndeplini următoarele cerințe: a) să garanteze plata accizelor, ...

Art. 4149

(1) Atestatele sunt emise numai pentru destinatarii certificați numiți și nu sunt transferabile. (2) Atunci când are...

Art. 4161

(1) La primirea produselor accizabile, destinatarul certificat trebuie să respecte următoarele cerințe: a) să confir...

Art. 4162

(1) Prin excepție de la prevederile art. 416, în cazul în care sistemul informatizat este indisponibil în România, ...

Art. 4163

(1) În cazul în care produsele accizabile sunt deplasate în temeiul prezentei subsecțiuni, iar raportul de primire n...

Art. 4164

(1) Prin excepție de la dispozițiile art. 4163, raportul de primire prevăzut la art. 4161alin. (1) constituie dovada ...

Art. 4165

Prin acord și în condițiile stabilite de România și celelalte state membre vizate, pot fi stabilite proceduri simpl...

Art. 4166

(1) În cazul în care produsele accizabile deja eliberate pentru consum pe teritoriul României sunt deplasate către o...

Art. 4951

(1) Pentru anul 2016, primul termen de plată a impozitului pe clădiri, impozitului pe teren, respectiv a impozitului p...

Art. 41410

(1) Atestatul de destinatar certificat poate fi revocat în următoarele situații: a) atunci când titularul acestuia n...

Art. 41411

Persoana care intenționează să expedieze, în cadrul activității desfășurate de respectiva persoană, produse acc...

Art. 41412

(1) Expeditorul certificat în România poate să își desfășoare activitatea în această calitate numai în baza at...

Art. 41413

(1) Pentru a fi înregistrată, persoana care urmează să își desfășoare activitatea ca expeditor certificat trebui...

Art. 41414

(1) Autoritatea prevăzută la art. 4142alin. (1) emite atestatul de expeditor certificat, în termen de 30 de zile de l...

Art. 41415

(1) Respingerea cererii de înregistrare se comunică în scris odată cu motivele luării acestei decizii. (2) Deciziil...

Art. 41416

În situația în care intervin modificări față de datele menționate în atestat, expeditorul certificat are obligaÈ...

Art. 41417

(1) Atestatele sunt emise numai pentru expeditorii certificați numiți și nu sunt transferabile. (2) În situația în...

Art. 41418

(1) Atestatul de expeditor certificat poate fi revocat în următoarele situații: a) atunci când titularul acestuia nu...