(1) Ãn sensul prezentului articol, se aplicÄ urmÄtoarele definiÈii:
a) prestator de servicii de platÄ Ã®nseamnÄ oricare dintre categoriile de prestatori de servicii de platÄ prevÄzute la art. 2 lit. a) - d) din Legea nr. 209/2019 privind serviciile de platÄ Èi pentru modificarea unor acte normative;
b) serviciu de platÄ Ã®nseamnÄ oricare dintre activitÄÈile prevÄzute la art. 7 alin. (1) lit. c) - f) din Legea nr. 209/2019;
c) platÄ Ã®nseamnÄ, cu excepÈia operaÈiunilor prevÄzute la art. 4 alin. (1) - (4) Èi art. 105 din Legea nr. 209/2019, o operaÈiune de platÄ, în sensul definiÈiei de la art. 5 alin. (1) pct. 36 din Legea nr. 209/2019, sau o remitere de bani, în sensul definiÈiei de la art. 5 alin. (1) pct. 47 din Legea nr. 209/2019;
d) plÄtitor înseamnÄ plÄtitor în sensul definiÈiei de la art. 5 alin. (1) pct. 41 din Legea nr. 209/2019;
e) beneficiar al plÄÈii înseamnÄ beneficiar al plÄÈii în sensul definiÈiei de la art. 5 alin. (1) pct. 6 din Legea nr. 209/2019;
f) stat membru de origine înseamnÄ stat membru de origine în sensul definiÈiei de la art. 5 alin. (1) pct. 55 din Legea nr. 209/2019;
g) stat membru gazdÄ Ã®nseamnÄ stat membru gazdÄ Ã®n sensul definiÈiei de la art. 5 alin. (1) pct. 56 din Legea nr. 209/2019;
h) cont de plÄÈi înseamnÄ cont de plÄÈi în sensul definiÈiei de la art. 5 alin. (1) pct. 11 din Legea nr. 209/2019;
i) IBAN înseamnÄ IBAN în sensul definiÈiei de la art. 2 pct. 15 din Regulamentul (UE) nr. 260/2012 al Parlamentului European Èi al Consiliului din 14 martie 2012 de stabilire a cerinÈelor tehnice Èi comerciale aplicabile operaÈiunilor de transfer de credit Èi de debitare directÄ Ã®n euro Èi de modificare a Regulamentului (CE) nr. 924/2009;
j) BIC înseamnÄ BIC în sensul definiÈiei de la art. 2 pct. 16 din Regulamentul (UE) nr. 260/2012.
(2) Prestatorii de servicii de platÄ sunt obligaÈi sÄ pÄstreze evidenÈe ale beneficiarilor plÄÈilor Èi ale plÄÈilor în legÄturÄ cu serviciile de platÄ pe care le presteazÄ pentru fiecare trimestru calendaristic, pentru a permite organelor fiscale competente sÄ efectueze controale privind livrÄrile de bunuri Èi prestÄrile de servicii care, în conformitate cu prevederile capitolului V din prezentul titlu, se considerÄ cÄ au loc în România, în vederea atingerii obiectivului de combatere a fraudei în domeniul TVA.
(3) ObligaÈia prevÄzutÄ la alin. (2) se aplicÄ numai serviciilor de platÄ prestate în ceea ce priveÈte plÄÈile transfrontaliere. Se considerÄ cÄ o platÄ este transfrontalierÄ Ã®n cazul în care plÄtitorul se aflÄ Ã®ntr-un stat membru, iar beneficiarul plÄÈii se aflÄ Ã®ntr-un alt stat membru, într-un teritoriu terÈ sau o ÈarÄ terÈÄ.
(4) ObligaÈia care le revine prestatorilor de servicii de platÄ Ã®n temeiul alin. (2) se aplicÄ Ã®n cazul în care, în cursul unui trimestru calendaristic, un prestator de servicii de platÄ presteazÄ servicii de platÄ care corespund unui numÄr de peste 25 de plÄÈi transfrontaliere cÄtre acelaÈi beneficiar al plÄÈilor.
(5) NumÄrul de plÄÈi transfrontaliere prevÄzut la alin. (4) se calculeazÄ cu referire la serviciile de platÄ prestate de prestatorul de servicii de platÄ pentru fiecare stat membru Èi pentru fiecare element de identificare astfel cum este prevÄzut la alin. (10). Ãn cazul în care prestatorul de servicii de platÄ deÈine informaÈii conform cÄrora beneficiarul plÄÈilor dispune de mai multe elemente de identificare, calculul se efectueazÄ pe beneficiar al plÄÈilor.
(6) ObligaÈia prevÄzutÄ la alin. (2) nu se aplicÄ serviciilor de platÄ prestate de prestatorii de servicii de platÄ ai plÄtitorului pentru orice platÄ atunci când cel puÈin unul dintre prestatorii de servicii de platÄ ai beneficiarului se aflÄ Ã®ntr-un stat membru, astfel cum rezultÄ din codul BIC al prestatorului de servicii de platÄ sau din orice alt cod de identificare comercialÄ care identificÄ fÄrÄ echivoc prestatorul de servicii de platÄ Èi locaÈia acestuia. TotuÈi, prestatorii de servicii de platÄ ai plÄtitorului includ respectivele servicii de platÄ Ã®n calculul prevÄzut la alin. (4) Èi (5).
(7) Ãn cazul în care prestatorilor de servicii de platÄ li se aplicÄ obligaÈia prevÄzutÄ de alin. (2), evidenÈele:
a) sunt pÄstrate de cÄtre prestatorul de servicii de platÄ Ã®n format electronic pentru o perioadÄ de trei ani calendaristici de la sfârÈitul anului calendaristic al datei plÄÈii;
b) sunt puse la dispoziÈie organului fiscal competent, în conformitate cu art. 24b din Regulamentul (UE) nr. 904/2010 al Consiliului din 7 octombrie 2010 privind cooperarea administrativÄ Èi combaterea fraudei în domeniul taxei pe valoarea adÄugatÄ, în situaÈia în care România este stat membru de origine sau stat membru gazdÄ. Punerea la dispoziÈie a evidenÈelor se realizeazÄ prin intermediul unui formular electronic standard, pânÄ cel târziu la sfârÈitul lunii care urmeazÄ dupÄ expirarea trimestrului calendaristic la care se referÄ informaÈiile. SfârÈitul lunii care urmeazÄ dupÄ Ã®ncheierea trimestrului calendaristic se considerÄ a fi ultima zi calendaristicÄ a respectivei luni, chiar dacÄ aceasta este o zi nelucrÄtoare.
(8) Procedura privind punerea la dispoziÈie a evidenÈelor prevÄzutÄ la alin. (7) lit. b) se aprobÄ prin ordin al preÈedintelui AgenÈiei NaÈionale de Administrare FiscalÄ.
(9) Ãn aplicarea alin. (3) Èi fÄrÄ a aduce atingere prevederilor capitolului V din prezentul titlu, locaÈia plÄtitorului se considerÄ a fi în statul membru care corespunde:
a) codului IBAN al contului de plÄÈi al plÄtitorului sau oricÄrui alt identificator care identificÄ fÄrÄ echivoc Èi furnizeazÄ locaÈia plÄtitorului sau în absenÈa unor astfel de identificatori;
b) codului BIC sau oricÄrui alt cod de identificare comercialÄ care identificÄ fÄrÄ echivoc Èi furnizeazÄ locaÈia prestatorului de servicii de platÄ care acÈioneazÄ Ã®n numele plÄtitorului.
(10) Ãn aplicarea alin. (3), locaÈia beneficiarului plÄÈii se considerÄ a fi în statul membru, în teritoriul terÈ sau în Èara terÈÄ care corespunde:
a) codului IBAN al contului de plÄÈi al beneficiarului plÄÈii sau oricÄrui alt identificator care identificÄ fÄrÄ echivoc Èi furnizeazÄ locaÈia beneficiarului plÄÈii sau în absenÈa unor astfel de identificatori;
b) codului BIC sau oricÄrui alt cod de identificare comercialÄ care identificÄ fÄrÄ echivoc Èi furnizeazÄ locaÈia prestatorului de servicii de platÄ care acÈioneazÄ Ã®n numele beneficiarului plÄÈii.
(11) EvidenÈele pÄstrate de prestatorii de servicii de platÄ, în temeiul alin. (2) - (7), conÈin urmÄtoarele informaÈii:
a) codul BIC sau orice alt cod de identificare comercialÄ care identificÄ fÄrÄ echivoc prestatorul de servicii de platÄ;
b) numele sau denumirea comercialÄ a beneficiarului plÄÈii, astfel cum figureazÄ Ã®n evidenÈele prestatorului de servicii de platÄ;
c) dacÄ este disponibil, orice cod de înregistrare în scopuri de TVA sau alt cod fiscal naÈional al beneficiarului plÄÈii;
d) codul IBAN sau, în absenÈa codului IBAN, orice alt identificator care identificÄ fÄrÄ echivoc Èi furnizeazÄ locaÈia beneficiarului plÄÈii;
e) codul BIC sau orice alt cod de identificare comercialÄ care identificÄ fÄrÄ echivoc Èi furnizeazÄ locaÈia prestatorului de servicii de platÄ care acÈioneazÄ Ã®n numele beneficiarului plÄÈii, în cazul în care beneficiarul primeÈte fonduri fÄrÄ sÄ aibÄ un cont de plÄÈi;
f) dacÄ este disponibilÄ, adresa beneficiarului plÄÈii, astfel cum figureazÄ Ã®n evidenÈele prestatorului de servicii de platÄ;
g) detaliile privind orice platÄ transfrontalierÄ, astfel cum este prevÄzutÄ la alin. (3);
h) detaliile privind orice restituire a unei plÄÈi, astfel cum este identificatÄ ca fiind legatÄ de plÄÈile transfrontaliere prevÄzu
te la lit. g).
(12) InformaÈiile prevÄzute la alin. (11) lit. g) Èi h) conÈin urmÄtoarele detalii:
a) data Èi ora efectuÄrii plÄÈii sau a restituirii plÄÈii;
b) valoarea Èi moneda plÄÈii sau a restituirii plÄÈii;
c) statul membru de origine al plÄÈii primite de sau în numele beneficiarului plÄÈii, statul membru de destinaÈie a restituirii, dupÄ caz, precum Èi informaÈiile utilizate pentru a stabili originea sau destinaÈia plÄÈii sau a restituirii plÄÈii în conformitate cu prevederile alin. (9) Èi (10);
d) orice referinÈÄ care identificÄ fÄrÄ echivoc plata;
e) dacÄ este cazul, informaÈia cÄ plata este iniÈiatÄ la sediul fizic al comerciantului.